Nowe limity dla małych podatników, ryczałtu i amortyzacji de minimis – co zmienia się w praktyce?

25 listopada, 2025

Od 1 stycznia 2026 r. zaczną obowiązywać nowe, niższe limity podatkowe, wynikające z umocnienia złotówki i niższego kursu euro ogłoszonego przez NBP na 1 października 2025 r. (4,2586 zł). Oznacza to, że mniej przedsiębiorców zachowa status małego podatnika i możliwość stosowania uproszczonych form rozliczeń.

Mały podatnik CIT i VAT

W 2026 r. za małego podatnika w rozumieniu ustaw o CIT, PIT i VAT uznany zostanie przedsiębiorca, którego przychody ze sprzedaży brutto za 2025 r. nie przekroczyły 2 000 000 euro, czyli 8 517 000 zł (obecnie 8 569 000 zł). Status ten pozwala korzystać m.in. z:

• preferencyjnej stawki 9% CIT,
• metody kasowej rozliczania VAT,
• rozliczeń kwartalnych,
• oraz jednorazowej amortyzacji de minimis.

Dla pośredników (np. agentów, maklerów) limit prowizji w 2026 r. wyniesie 192 000 zł (obecnie 193 000 zł).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Limit przychodów uprawniający do skorzystania z ryczałtu wyniesie również 2 000 000 euro, czyli 8 517 200 zł. Aby zachować prawo do kwartalnego rozliczania ryczałtu, przychody za 2025 r. nie mogą przekroczyć 200 000 euro (851 720 zł). Przekroczenie limitu zmusi podatnika do przejścia na inną formę opodatkowania od 2026 r.

Amortyzacja de minimis

Dla małych podatników i przedsiębiorców rozpoczynających działalność limit jednorazowej amortyzacji w 2026 r. wyniesie 50 000 euro, czyli 213 000 zł (spadek o 1 000 zł r/r). Preferencja dotyczy środków trwałych z grup 3–8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych) i pozwala szybciej zaliczyć zakup do kosztów podatkowych.

Pełna i uproszczona rachunkowość

Obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych w 2026 r. powstanie, gdy przychody netto ze sprzedaży w 2025 r. przekroczą 2 500 000 euro, czyli 10 646 500 zł. Firmy, które pozostaną poniżej tego progu, mogą kontynuować uproszczoną rachunkowość (np. KPiR lub ewidencję przychodów).

Wnioski praktyczne

• Niższe limity oznaczają, że część przedsiębiorców utraci status małego podatnika oraz związane z nim ulgi.
• Warto przeanalizować przychody za 2025 r. i rozważyć np. przesunięcie niektórych przychodów czy inwestycji.
• Należy też upewnić się, że sposób prowadzenia ksiąg i wybór formy opodatkowania będzie zgodny z nowymi limitami od 2026 r.

Etykiety limity podatkowe 2026, mały podatnik, ryczałt