Ulga podatkowa (PIT-2) a ulga dla klasy średniej
17 stycznia, 2022
Oświadczenia PIT-2 dotyczącego ulgi podatkowej nie należy mylić z ulgą dla klasy średniej. Są to dwie różne kwestie wciąż budzące wątpliwości w kontekście Polskiego Ładu. W tym artykule wyjaśniamy różnice, które warto przedstawić pracownikom w swojej firmie.
Ulga podatkowa (PIT-2)
Pracownik zatrudniony w ramach umowy o pracę może złożyć oświadczenie PIT-2, w celu obliczenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Pracownik składa oświadczenie tylko wówczas, gdy uległy zmianie informacje o osiąganiu dochodów z działalności gospodarczej, dochodów z emerytury lub renty, dochodów uzyskiwanych w związku z zatrudnieniem u innego pracodawcy. Nie ma potrzeby w 2022 roku składać oświadczenia PIT-2, jeśli żadna z wymienionych informacji nie uległa zmianie.
W 2021 kwota zmniejszająca zaliczkę na podatek dochodowy wynosiła 43,76 zł miesięcznie. Od 2022 roku kwota zmniejszająca zaliczkę na podatek dochodowy wynosi 425,00 zł miesięcznie, czyli 1/12 z 5 100,00 zł. Aby było skuteczne, oświadczenie PIT – 2 pracownik powinien złożyć przed pierwszą wypłatą w danym roku podatkowym. Jednak Minister Finansów zapowiedział, że wyda rozporządzenie, według którego pracownik będzie mógł złożyć oświadczenie w dowolnym momencie i wówczas pracodawca zobowiązany będzie pomniejszać zaliczkę na podatek dochodowy przy naliczeniu pierwszego wynagrodzenia po jego złożeniu. W sytuacji, jeśli pracownik nie złoży oświadczenia PIT – 2, miesięczna zaliczka na podatek dochodowy nie będzie pomniejszona o kwotę 425,00 zł. Pracownik może pomniejszyć zaliczkę na podatek dochodowy o roczną kwotę, czyli 5 100,00 zł w zeznaniu rocznym za 2022 r., czyli w 2023 roku.
Ulga dla klasy średniej
W związku ze zlikwidowaniem możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej w wysokości 7,75% podstawy wymiaru, „Polski ład” wprowadza możliwość skorzystania z ulgi dla klasy średniej.
Pracownik osiągający miesięczny przychód, czyli kwotę brutto w wysokości:
- nie mniejszej niż 5 701,00 zł,
- a nie większej niż 11 141,00 zł
oraz roczny dochód:
- powyżej 68 412,00 zł,
- jednak nie więcej niż 133 692,00 zł,
może skorzystać z ulgi dla klasy średniej. Do kwoty brutto nie wlicza się zasiłków chorobowych / opiekuńczych / macierzyńskich / rehabilitacyjnych finansowanych ze środków Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Ulga pomniejsza dochód do opodatkowania o kwotę wyliczoną według specjalnego algorytmu.
Miesięczne odliczanie ulgi dla klasy średniej w niektórych przypadkach może spowodować powstanie dopłaty podatku dochodowego w rozliczeniu rocznym. Dzieje się tak, kiedy pracownik osiąga niższy lub wyższy przychód roczny, mimo że na początku roku zakładał, iż tak się nie stanie. Dotyczy to głównie osób, które:
- są wieloetatowcami
- zarabiają poniżej 5701 zł brutto i nieregularnie otrzymują dodatkowe premie
- pracują tylko przez niektóre miesiące w roku
- osiągają nieregularne dochody.
Wysokość wspomnianej wyżej ulgi „jest ruchoma”. Ulga naliczana przez pracodawcę w zaliczkach może być kompletnie różna w porównaniu do ulgi w rozliczeniu rocznym. Przyczyną jest mianowicie to, że płatnik podaje w zaliczkach tylko przychody uzyskane w konkretnym miesiącu, u konkretnego pracodawcy. Ulga naliczana jest automatycznie. Jeśli pracownik nie chce, aby ulga była stosowana, powinien złożyć u pracodawcy wniosek o jej niestosowanie. Taki wniosek dotyczy wyłącznie stosowania ulgi dla klasy średniej w ciągu roku. Pracownik nadal będzie miał możliwość zastosowania ulgi dla klasy średniej w zeznaniu rocznym. Podsumowując, jeśli nie możemy przewidzieć, czy wynagrodzenie przekroczy określony w ustawie próg, bezpieczniej jest zrezygnować z ulgi i złożyć wniosek, a ulgę rozliczyć w zeznaniu rocznym. W ten sposób unikniemy dopłaty.
Autor: Anna Pawłowska
Etykiety ulga dla klasy średniej, ulga podatkowa PIT-2, ulga podatkowa Polski Ład
